高新企业如何做好前期和后续规划?高企申报的意义不必多说，从税收优惠到品牌形象的提升，对企业来说都是一个很好的机会。目前本年度深圳市的申报工作尚未展开，企业是否满怀期待申报，不想以失败告终?

　　首先了解企业不能通过认定的几种可能问题性：

　　1、成长性不够好的企业，且授权的知识产权较少;

　　2、研发费用日常做帐不规范，被税务抽查后提供不出有效的证明;

　　3、总收入中，贸易性质产品的收入占比较大;

　　4、专项审计时从成本中挖掘研发费;

　　5、网上申报时，企业提供的证明附件材料不充分。

　　6、企业近三年发生税务处罚、重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

　　如何在申报前做好准备?

　　1.查阅高企文件

　　仔细研读《高新技术企业认定管理办法》(国科发火〔2016〕32号)《高新技术企业认定管理工作指引》(国科发火〔2016〕195号)是重中之重，任何脱离认定管理办法和管理工作指引的政策解读当然都是靠不住的。

　　2.仔细研读以上文件后，进行企业自查

　　根据高新技术企业认定条件和评分标准，对照企业的知识产权、科技成果、组织管理水平、财务情况进行综合评价，并聘请财务中介机构进行研发费用规划，并针对财务情况，纳税情况进行自查，保证企业未有税务风险。

　　3.进行高新技术企业申报规划

　　设立研发机构

　　设立研发机构是企业研发活动的起始，是财务部门归集各项研发经费的依据。企业应当根据企业实际情况及时建立企业的研发中心将企业从事研发活动且高企认定要求的相关人员纳入研发中心统一管理，研发中心由分管副总经理或者总经理直接领导。

　　研究开发项目立项

　　研究开发项目是财务部门分配各项研发费用的依据，也是企业申请技术开发费用加计扣除的依据，是企业申报高新技术企业的必备条件。企业应当将企业实际将要从事的研发活动，按照规定的标准格式(主要是研发计划书，详见附件)申请立项，经分管领导批准后从事相关研发活动。

　　研究开发项目备案

　　科技备案是指企业将自已立项的科技研发项目及时报所属科技部门备案，为财务部门争取技术开发费用的加计扣除作准备。根据税务部门检查的要求，科技备案是认定研发项目的前提条件，按要求在所得税汇算清缴前提交相关材料，可享受150%的研发费用加计扣除。

　　注意：科技备案的研发项目的立项应当结合企业实际状况填写，当立项预算金额与企业实际发生的研发费用金额相差10%以上的，需要重新立项并说明相关原因。

　　研发费用核算

　　是指财务部门根据研发机构的研发项目按月对企业发生的各项费用进行核算，并在各项目间进行分配。准确核算研发费用是建立企业高新技术研发体系的关键之一，是准确申报技术开发费加计扣除和申请享受高新技术企业所得税优惠的必备条件。无法准确核算企业的研发费用，既使获取了高新技术企业认定，也无法享受税收优惠。

　　研发设备管理

　　研发设备管理是指在建立研发机构的同时，对企业的固定资产进行分类，将研发用的或者与研发活动相关的设备，如研发中心的房屋、土地、办公设备、试验设备、检测仪器、小试中试设备等，单独造册管理。研发设备的数量不宜过多，也不宜过少，一般工业企业以所提折旧额占全部研发费用的15%-25%为宜。设备科和技术部门每月统计研发设备在各个研发项目间的使用情况(工作量分配)，财务部根据工作量各研发项目分配应当负担的折旧。

　　知识产权申报

　　知识产权申报是指技术部门要根据企业研发项目的立项情况及时申报企业的知识产权。知识产权是证明企业研发活动具体高新技术企业特征的重要材料，也是企业研发成果的重要体现，是企业高新技术企业申报和复审的必备条件。

　　注意：知识产权申报要符合高企认定对知识产权的技术先进程度、核心支撑作用、数量、获得方式等评价要求。

　　科技成果转化证明材料等申报准备

　　企业根据研发活动的开展情况，及时做好新技术与新产品、新工艺、新材料的衔接应用，并提供佐证材料(包括对应用相关技术的软件产品及高新技术产品的申请，产品质量运行情况的检测报告)。

　　特别是企业应当高度关注高新技术产品的认定，随着高新技术企业认定管理的严格化，有无高新技术产品证书将成为判断企业销售的产品是否属于高新技术产品的重要标准。高新技术产品的认证切记取怪名或者过于繁杂的名称，注意名称的概括性，以方便财务部门归集高新技术产品销售收入。

　　高新技术产品收入核算、软件产品登记

　　高新产品收入核算是指财务部门应当逐步分类核算高品和非高品的收入，根据高新技术产品类别分类核算各项高新技术产品收入，注意发票名称应当与高品名称一致，如无法保持一致的，至少在发票上模糊开票，附件清单里注明是哪一类高品收入，以方便财务核算和税务审核。

　　特别是对于有软件产品销售的企业，要及时申请软件产品登记(提供软件著作权证书、软件产品检测报告等)。增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退政策。

　　研究开发组织管理的建立

　　根据企业实际及研发机构建立情况，及时建立与高校的产学研合作项目(签订产学研合作协议)、企业内部研究开发费用核算制度、企业研究开发人员绩效管理制度

　　4.知识产权准备是重中之重

　　知识产权与高新评审指标中的两项评分(知识产权和科技成果转化能力共计60分)密切相关，知识产权的数量和质量对高企打分起着至关重要作用。

　　提醒：满分档需要企业平均每年5项以上(成立3年以上的企业，至少需要15项以上专利及对应的产品才能达到满分档)。所以知识产权数量少的企业，尽快启动实用新型和软件著作权等专利的申请。

　　看到这里，如果您对相关申报政策仍一知半解，请继续向下看。

　　01、对政策文件源的把握和理解

　　由于所有关于高新技术企业所得税的优惠政策，均依据于企业所得税法的有关规定，所以我们应该从企业所得税法及其实施条例有关对高新技术企业的规定的条款入读。

　　企业所得税法是这样规定的：高新技术企业是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：

　　1、产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;

　　2、研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例;

　　3、高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例不低于规定比例;

　　4、科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例;

　　5、高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。

　　上述五项条件中，第2、3、4项是对高新技术企业的量化指标，是政策的核心和要点，也是后续相关文件的核心内容，我们学习税收法律法规要学会掌握政策的要点或核心内容，这叫提纲挈领。

　　而上述三项核心政策，在实践工作中，多数企业感到第4项政策，即“科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例”这一项，在制造业中是难点，只要突破了这一难点，其他几项比较容易达成政策所要求的条件要素。

　　02、正确理解政策导向，把握政策核心要点创造条件，争取税收优惠

　　高新技术企业的优惠政策是中央促进技术进步、加快产业结构调整，以创新驱动发展战略的有机组成部分，在新的经济环境下，其政策导向是十分明确的，即：坚持高新导向，突出支持企业创新发展的政策定位;坚持与时俱进，将战略性新兴产业、现代服务业和新业态纳入支持范围;坚持扶持“双创”、加大对科技型中小 企业的支持力度，适当放宽对中小企业的认定条件，助力大众创业、万众创新;坚持放管结合，简化和优化认定管理流程。

　　理解了政策精神和政策导向，还要把握政策的核心，高新技术企业政策的核心就是高新技术企业的八项条件，八项条件中三个比例要求是核心要点(与企业所得税法中的三项核心条件相同)。

　　在掌握了高新技术企业的政策条件后，我们还要熟悉高新技术企业的认定程序，认定程序大致如下：

　　企业提出书面申请。

　　在“高新技术企业认定管理工作网”注册登记，向认定机构提出认定申请。

　　申请时提交下列材料：

　　1. 高新技术企业认定申请书;

　　2. 证明企业依法成立的相关注册登记证件;

　　3. 知识产权相关材料、科研项目立项证明、科技成果转化、研究开发的组织管理等相关材料;

　　4. 企业高新技术产品(服务)的关键技术和技术指标、生产批文、认证认可和相关资质证书、产品质量检验报告等相关材料;

　　5. 企业职工和科技人员情况说明材料;

　　6. 经具有资质的中介机构出具的企业近三个会计年度研究开发费用和近一个会计年度高新技术产品(服务)收入专项审计或鉴证报告，并附研究开发活动说明材料;

　　7. 经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务会计报告(包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书);

　　8. 近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表。

　　企业申报的资料经专家评审通过后，即由财政、税务、科技三部门组成的认定管理小组确认并公示。

　　03、高新技术企业做好后续工作确保优惠政策长期延续

　　高新技术企业，每年5月底前应在“高新技术企业认定管理工作网”填报上一年度知识产权、科技人员、研发费用、经营收入等年度发展情况报表。

　　高新技术企业发生与认定条件有关的重大变化(如分立、合并、重组以及经营业务发生变化等)应在三个月内向认定机构报告。

　　这里要特别注意的是，高新技术企业有下列行为之一的，认定机构将取消其高新技术企业资格：

　　1、在申请认定过程中存在严重弄虚作假行为的;

　　2、发生重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为的;

　　3、未按期报告与认定条件有关重大变化情况，或累计两年未填报年度发展情况报表的。

　　企业财务部门在本企业取得高新技术企业资格证书后，重点要做好相关资料档案的归档和保存，以备高新技术企业的认定机构来检查，备查资料中比较重要的资料有：

　　1、各项技术专利证书，新产品证书，企业技术人员发表的技术论文，企业参与重大科研活动的相关记录文件;

　　2、企业技术人才档案，相关技术人员的学历证书、培训和进修证书、技术资格证书，受到政府或部门技术表彰的证书，参与各项科研活动人员的相关记录;

　　3、符合技术开发、新产品研发范围的各项支出的核算和统计资料。